Powrót

Odliczanie kosztów uzyskania przychodu poniesionych za granicą

Informacje zgodne ze stanem prawnym na dzień: 2023-09-29

Jeżeli pracujesz za granicą i rozliczasz się z podatków w Polsce, masz prawo odliczyć od uzyskanego wynagrodzenia (przychodu) zryczałtowane koszty pracownicze. W ten sposób obliczysz dochód do opodatkowania.

Koszty uzyskania przychodów z tytułu stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej:

  • wynoszą 250 zł miesięcznie, a za rok podatkowy łącznie nie więcej niż 3000 zł – w przypadku gdy uzyskujesz przychody z tytułu jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej;

  • nie mogą przekroczyć łącznie 4500 zł za rok podatkowy - w przypadku gdy uzyskujesz przychody równocześnie z tytułu więcej niż jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej;

  • wynoszą 300 zł miesięcznie, a za rok podatkowy łącznie nie więcej niż 3600 zł – w przypadku gdy Twoje miejsce stałego lub czasowego zamieszkania jest położone poza miejscowością, w której znajduje się Twój zakład pracy, i nie uzyskujesz dodatku za rozłąkę;

  • nie mogą przekroczyć łącznie 5400 zł za rok podatkowy - w przypadku gdy uzyskujesz przychody równocześnie z tytułu więcej niż jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej, a Twoje miejsce stałego lub czasowego zamieszkania jest położone poza miejscowością, w której znajduje się Twój zakład pracy, i nie uzyskujesz dodatku za rozłąkę.

Warto wiedzieć

Jeżeli przebywasz czasowo za granicą i uzyskujesz dochody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej lub spółdzielczego stosunku pracy część uzyskanych przez Ciebie przychodów jest wolna od podatku dochodowego, niezależnie od tego w jakim kraju uzyskujesz wynagrodzenie i jaka metoda unikania podwójnego opodatkowania ma do Ciebie zastosowanie.

W tym przypadku wolna od podatku jest kwota stanowiąca 30% wartości diety określonej we właściwych przepisach prawa, za każdy dzień, w którym przebywałeś poza granicami Polski i pozostawałeś w stosunku służbowym, stosunku pracy, pracy nakładczej lub spółdzielczym stosunku pracy.

Ważne

Jeżeli jesteś kierowcą i wykonujesz międzynarodowe przewozy drogowe, to od 19.08.2023 r. wyżej wymienione zwolnienie od podatku nie ma do Ciebie zastosowania. Wolna od podatku jest natomiast część uzyskiwanych przez Ciebie - na podstawie umowy o pracę lub umowy zlecenia z firmą - przychodów zagranicznych, w wysokości stanowiącej równowartość 20 euro za każdy dzień Twojego pobytu za granicą, przy czym dni pobytu za granicą ustalasz zgodnie z ustawą z dnia 16 kwietnia 2004 r. o czasie pracy kierowców.

Od 19.08.2023 r. wolny od podatku jest również otrzymany przez Ciebie zwrot kosztów:

•    noclegu, o którym mowa w art. 8 ust. 8 rozporządzenia (WE) nr 561/2006 wymienionego w art. 1 pkt 1a ustawy z dnia 16 kwietnia 2004 r. o czasie pracy kierowców,

•    podróży do miejsca rozpoczęcia międzynarodowego przewozu drogowego środkami transportu innymi niż pojazd będący w dyspozycji pracodawcy lub podmiotu, na rzecz którego wykonujesz międzynarodowy przewóz drogowy,

•    niezbędnych udokumentowanych wydatków określonych lub uznanych przez pracodawcę lub podmiot, na rzecz którego wykonujesz międzynarodowy przewóz drogowy, odpowiednio do uzasadnionych potrzeb w wysokości nieprzekraczającej kwoty wydatków faktycznie poniesionych i udokumentowanych przez Ciebie,

•    korzystania z urządzeń sanitarnych, określonych na podstawie średnich nieudokumentowanych kosztów takich usług oferowanych w ogólnodostępnych miejscach obsługi podróżnych w państwach, w których wykonujesz zadania służbowe.

 

Jeżeli prowadzisz za granicą działalność gospodarczą, która jest tam opodatkowana, a rozliczasz się z podatków w Polsce, możesz odliczyć od uzyskanego przychodu poniesione koszty jego uzyskania. W tym przypadku kosztami uzyskania przychodów są wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów.

Warto wiedzieć

Przychody i koszty w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego odpowiednio dzień uzyskania przychodu lub poniesienia kosztu.

 

Podstawa prawna:

 

Aktualizacja: Ministerstwo Finansów


Udostępnij na Facebooku
Udostępnij na Twitterze

Wszystkie treści i materiały zamieszczane na portalu www.powroty.gov.pl, opracowywane przez grupę redakcyjną, mają charakter informacyjny. Redakcja portalu dokłada wszelkich starań, aby informacje w nim zawarte były rzetelne i wiarygodne. Nie stanowią one wiążącej interpretacji przepisów prawnych.

W przypadku treści aktualizowanych przez współpracujących z serwisem powroty.gov.pl ekspertów z ministerstw i innych publicznych instytucji odpowiedzialność za przekazane informacje ponoszą ww. instytucje.