Informacje zgodne ze stanem prawnym na dzień:  2024-08-26

Jakie są sposoby na wspólne rozliczenie się z podatków?

Kto może złożyć wspólne zeznanie podatkowe?

Jeżeli:

•    pozostawałeś w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy i pomiędzy Tobą i Twoim małżonkiem istniała przez cały rok wspólność majątkowa małżeńska lub

•    zawarłeś związek małżeński w trakcie roku podatkowego i do końca tego roku pomiędzy Tobą i Twoim małżonkiem istniała wspólność majątkowa małżeńska lub

•    w roku podatkowym pozostawałeś w związku małżeńskim i we wspólności majątkowej małżeńskiej, ale Twój współmałżonek zmarł w trakcie roku podatkowego albo zmarł po upływie roku podatkowego, a przed złożeniem zeznania podatkowego

- sprawdź, czy możesz złożyć wspólne zeznanie podatkowe z małżonkiem.

Jakie są warunki wspólnego rozliczenia?

Możesz rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, jeżeli:

1. w roku podatkowym, za który dokonujesz rozliczenia:

• byliście polskimi rezydentami podatkowymi lub
• byliście rezydentami państw Unii Europejskiej, Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo Konfederacji Szwajcarskiej lub Ty jesteś polskim rezydentem podatkowym, a Twój małżonek ma miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w innym niż Polska państwie Unii Europejskiej, Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej, jeżeli Wasze przychody podlegające opodatkowaniu na terytorium Polski stanowią łącznie co najmniej 75% całkowitego przychodu osiągniętego przez Was w danym roku podatkowym i udokumentowaliście certyfikatem rezydencji miejsce zamieszkania dla celów podatkowych.

2. żadne z Was w roku podatkowym:

• nie stosowało przepisów dotyczących podatku liniowego lub ustawy o ryczałcie w zakresie działalności gospodarczej, chyba, że:

- przez cały rok podatkowy nie osiągnęliście przychodów, ani

- nie ponosiliście kosztów uzyskania przychodów, ani

- nie byliście obowiązani lub nie korzystaliście z uprawnienia do zwiększania lub pomniejszenia podstawy opodatkowania albo przychodów, ani

- nie jesteście obowiązani albo nie korzystaliście z uprawnienia do dokonywania innych doliczeń lub odliczeń;

• nie było opodatkowane na zasadach przewidzianych w ustawie z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku tonażowym lub w ustawie z dnia 6 lipca 2016 r.  o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych;

3. złożycie wniosek o wspólne opodatkowanie dochodów małżonków, wyrażony w zeznaniu podatkowym.

Ważne

Wniosek o wspólne opodatkowanie może być wyrażony również przez jedno z Was. W takim przypadku wyrażenie wniosku przez jedno z Was traktuje się na równi ze złożeniem oświadczenia o upoważnieniu go przez drugiego małżonka do złożenia wniosku o łączne opodatkowanie Waszych dochodów. Oświadczenie to składasz pod rygorem odpowiedzialności karnej za fałszywe zeznania.

Podstawa prawna:

• Informacje na temat podstawy prawnej znajdują się na stronie Ministerstwa Finansów.

Aktualizacja: Ministerstwo Finansów

Wspólne rozliczanie podatku z małżonkiem zamieszkałym za granicą