Opodatkowanie dochodów osób samotnie wychowujących dzieci - Podatki - DP

Informacje zgodne ze stanem prawnym na dzień: 2024-08-26

Jak rozlicza się z podatków osoba samotnie wychowująca dzieci?

Jeżeli spełniasz warunki, aby rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dziecko (dzieci), obliczasz podatek w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy uzyskanych przez Ciebie dochodów. Do sumy dochodów nie doliczasz przychodów, które podlegają opodatkowaniu podatkiem zryczałtowanym np. dywidend.
Taki sposób obliczania podatku pozwala dwukrotnie skorzystać z kwoty wolnej od podatku (2 x 30.000 zł).

Jakie warunki musisz spełnić?

Możesz skorzystać z preferencyjnego rozliczenia, jeżeli jesteś:

• opiekunem prawnym dziecka lub
• jednym z rodziców

oraz panną, kawalerem, wdową, wdowcem, rozwódką, rozwodnikiem albo osobą, w stosunku do której sąd orzekł separację w rozumieniu odrębnych przepisów, lub pozostajesz w związku małżeńskim, jeżeli Twój małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności

oraz jesteś

• polskim rezydentem podatkowym lub
• nierezydentem mającym miejsce zamieszkania w państwie Unii Europejskiej, Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo Konfederacji Szwajcarskiej i osiągnąłeś podlegające opodatkowaniu na terytorium Polski przychody w wysokości stanowiącej łącznie co najmniej 75% całkowitego przychodu osiągniętego w danym roku podatkowym oraz udokumentowałeś certyfikatem rezydencji miejsce zamieszkania dla celów podatkowych

i samotnie wychowujesz dzieci, które są:

• małoletnie,
• pełnoletnie i zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
• pełnoletnie do ukończenia 25. roku życia, uczące się w szkołach, o których mowa w krajowych lub zagranicznych przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe, jeżeli dzieci te w roku podatkowym nie uzyskały:

a)   dochodów, z wyjątkiem renty rodzinnej, podlegających opodatkowaniu wg skali podatkowej (np. umowa o pracę, umowa zlecenie)  lub 19% podatkiem (z art. 30b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych) lub

b)   przychodów zwolnionych z opodatkowania w ramach tzw. PIT „0” dla młodych i PIT „0” dla powracających

- w łącznej wysokości przekraczającej dwunastokrotność kwoty renty socjalnej określonej w ustawie z dnia 27 czerwca 2003 r. o rencie socjalnej, w wysokości obowiązującej w grudniu roku podatkowego.

Nie skorzystasz z preferencyjnego rozliczenia, jeśli:

• wychowujesz wspólnie co najmniej jedno dziecko z drugim rodzicem albo opiekunem prawnym, w tym również gdy dziecko jest pod opieką naprzemienną, w związku z którą obydwojgu rodzicom zostało ustalone świadczenie wychowawcze tzw. 800+;
• stosujesz przepisy dotyczące podatku liniowego lub ustawy o ryczałcie w zakresie działalności gospodarczej, chyba, że:
  • przez cały rok podatkowy nie osiągnąłeś przychodów, ani
  • nie poniosłeś kosztów uzyskania przychodów, ani
  • nie byłeś obowiązany lub nie korzystałeś z uprawnienia do zwiększania lub pomniejszenia podstawy opodatkowania albo przychodów, ani
  • nie jesteś obowiązany albo nie korzystałeś z uprawnienia do dokonywania innych doliczeń lub odliczeń;
• podlegasz opodatkowaniu na zasadach przewidzianych w ustawie z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku tonażowym lub w ustawie z dnia 6 lipca 2016 r. o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych;
• wychowujesz dziecko, które:
  • stosuje przepisy dotyczące podatku liniowego lub ustawy o ryczałcie w zakresie działalności gospodarczej, chyba, że:
    • przez cały rok podatkowy nie osiągnęło przychodów, ani
    • nie poniosło kosztów uzyskania przychodów, ani
    • nie było obowiązane lub nie korzysta z uprawnienia do zwiększania lub pomniejszenia podstawy opodatkowania albo przychodów, ani
    • nie jest obowiązane albo nie korzysta z uprawnienia do dokonywania innych doliczeń lub odliczeń;
  • podlega opodatkowaniu podatkiem na zasadach przewidzianych w ustawie z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku tonażowym lub w ustawie z dnia 6 lipca 2016 r. o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych;
• rozliczysz się wspólnie ze zmarłym małżonkiem.

Podstawa prawna:

• Informacje na temat podstawy prawnej znajdują się na stronie Ministerstwa Finansów.

Aktualizacja: Ministerstwo Finansów