Informacje zgodne ze stanem prawnym na dzień: 2025-06-30

Z jakich ulg w opłacaniu składek na ubezpieczenia społeczne mogą korzystać przedsiębiorcy?

Niższe składki ZUS dla rozpoczynających działalność

Ulga na start

Osoby podejmujące działalność gospodarczą po raz pierwszy albo podejmujące ją ponownie po upływie co najmniej 60 miesięcy od dnia jej ostatniego zawieszenia lub zakończenia i niewykonujące jej na rzecz byłego pracodawcy, na rzecz którego przed dniem rozpoczęcia działalności gospodarczej w bieżącym lub w poprzednim roku kalendarzowym wykonywały w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy czynności wchodzące w zakres wykonywanej działalności gospodarczej nie podlegają obowiązkowi ubezpieczeń społecznych przez okres 6 miesięcy od dnia podjęcia działalności gospodarczej.

W okresie korzystania z ulgi na start osoby prowadzące działalność gospodarczą podlegają obowiązkowo ubezpieczeniu zdrowotnemu i opłacają składki tylko na to ubezpieczenie.

Przedsiębiorca może zrezygnować z tego uprawnienia.

Składki preferencyjne

Gdy przedsiębiorca wykorzysta ulgę na start lub wcześniej z niej zrezygnuje może opłacać preferencyjne składki na ubezpieczenia społeczne przez okres 24 miesięcy kalendarzowych

Składki preferencyjne przedsiębiorca nalicza od zadeklarowanej przez siebie kwoty, nie niższej jednak niż 30% minimalnego wynagrodzenia, podczas gdy dla porównania osoby niekorzystające z ulgi składki naliczają od co najmniej 60% przeciętnego wynagrodzenia. Daje to różnicę kilkuset złotych, co dla firmy, która dopiero się rozwija, ma duże znaczenie. Zaoszczędzone środki można przeznaczyć na inne cele, na przykład na rozwój.

Nie wszyscy przedsiębiorcy mogą jednak skorzystać z tej ulgi. Ci, którzy wykonują działalność gospodarczą na rzecz byłego pracodawcy, na rzecz którego przed dniem rozpoczęcia działalności gospodarczej w bieżącym lub w poprzednim roku kalendarzowym wykonywały w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy czynności wchodzące w zakres wykonywanej działalności gospodarczej oraz ci, którzy prowadzą lub w okresie ostatnich 60 miesięcy kalendarzowych przed dniem rozpoczęcia wykonywania działalności gospodarczej prowadziły pozarolniczą działalność  zobowiązani są odprowadzać pełne składki do ZUS-u

Mały ZUS Plus

Mały ZUS Plus jest rozwiązaniem dla przedsiębiorców, których przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej uzyskane w poprzednim roku kalendarzowym nie przekroczyły kwoty 120 tys. zł

Wakacje składkowe

Od 1 listopada 2024 roku przedsiębiorcy mogą wnioskować o wakacje składkowe. Jest to zwolnienie z opłacenia składek na ubezpieczenia społeczne. Zwolnienie jest dobrowolne i obejmuje jeden, dowolnie wybrany, miesiąc w roku kalendarzowym.

Zwolnienie dotyczy tylko składek na własne ubezpieczenie przedsiębiorcy.

Wakacje składkowe to zwolnienie z opłacenia składek na:

• obowiązkowe ubezpieczenia emerytalne, rentowe i wypadkowe
• Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy
• dobrowolne ubezpieczenie chorobowe – jeśli przedsiębiorca podlegał ubezpieczeniu chorobowemu w miesiącu złożenia wniosku o zwolnienie oraz w miesiącu, który go poprzedzał.

Wakacje składkowe nie obejmują składki na ubezpieczenie zdrowotne.

W czasie wakacji składkowych można normalnie prowadzić działalność gospodarczą. Zwolnienie nie oznacza przerwy w działalności.

Podstawa prawna

Ustawa z dnia 6 marca 2018 r. Prawo przedsiębiorców

Ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych

Aktualizacja: Zakład Ubezpieczeń Społecznych