Charakterystyka ogólna
DZIEŃ PIERWSZY
I. Towarowe transakcje wewnątrzwspólnotowe i międzynarodowe
1. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów:
a) definicja w świetle ustawy o VAT,
b) moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku WNT,
c) zaliczki WNT – konsekwencje podatkowe,
d) niewłaściwym rozpoznaniu WNT
e) nabycie towarów od kontrahenta z polskim NIP stanowić WNT?
f) nabycie towarów wraz z montażem – czy to jest WNT?
g) przemieszczenie własnych towarów do innego kraju UE – kiedy stanowi WNT?
h) transakcje WNT wykazywane w deklaracji VAT-7 a nie wykazywane w informacji VAT-UE?
2. Magazyn konsygnacyjny a rozliczenie WNT
a) zasady zgłaszania oraz funkcjonowania magazynu konsygnacyjnego w Polsce,
b) moment powstania obowiązku podatkowego WNT w ramach magazynu konsygnacyjnego,
c) zmiana przeznaczenia towarów a obowiązek podatkowy w WNT,
d) pobranie z magazynu konsygnacyjnego a wystawienie faktury – obowiązek podatkowy oraz kurs waluty,
3. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów:
a) definicja w świetle ustawy o VAT,
b) warunki zastosowania stawki VAT 0%,
c) właściwe dokumentowanie WDT w interpretacjach organów podatkowych oraz w orzeczeniach sądów administracyjnych
d) nowe wymogi dokumentacyjne WDT w związku ze zmianą dyrektywy od roku 2020,
e) moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku WDT,
f) przemieszczenie własnych towarów do innego kraju UE – kiedy stanowi WDT?
4. Magazyn konsygnacyjny a rozliczenie WDT - Zasady dostaw wewnątrzwspólnotowych do magazynu konsygnacyjnego w innych krajach UE:
a) czy polski podatnik może posiadać magazyn konsygnacyjny w innym kraju UE?,
b) moment powstania obowiązku podatkowego WDT w ramach magazynu konsygnacyjnego,
c) zmiana przeznaczenia towarów lub powrót towarów z magazynu a obowiązek podatkowy w WDT,
d) pobranie z magazynu konsygnacyjnego przez kontrahenta a wystawienie faktury – obowiązek podatkowy oraz kurs waluty,
e) kursy waluty przy miesięcznym rozliczaniu WDT z magazynu konsygnacyjnego.
5. Ujednolicenie zasad opodatkowania dostawy z magazynów konsygnacyjnych (call-off stoc) od 2020 roku na terytorium UE:
a) nowe przepisy procedury magazynu typu call-off stoc a dotychczasowe polskie przepisy o magazynie konsygnacyjnym ,
b) warunki stosowania procedura magazynu typu call-off stoc,
c) jakich towarów może dotyczyć procedura magazynu typu call-off stoc,
d) moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku procedury magazynu typu call-off stoc,
e) zniszczenie, zmiana przeznaczenia, zmiany nabywcy, przemieszczenie powrotne towarów a procedura magazynu typu call-off stoc,
f) jak długo mogą być przechowywane towary w procedurze magazynu typu call-off stoc,
g) skutki przemieszczenia towarów do innego państwa niż kraj pochodzenia.
6. Transakcje z podmiotami zagranicznymi nie stanowiące WNT, WDT ani importu towarów - nabycie towarów na terytorium Polski od podmiotów zagranicznych:
a) kiedy dochodzi do nabycia towarów na terytorium kraju, od podatnika zagranicznego?
b) „odwrotne obciążenie” przy nabyciu towarów od podmiotu zagranicznego – obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania,
c) zaliczka na nabycie towarów na terytorium kraju od kontrahenta zagranicznego a obowiązek podatkowy na zasadach „odwrotnego obciążenia”,
II. Ujęcie transakcji wewnątrzwspólnotowych w JPK_VAT – przepisy ustawy o VAT oraz stanowisko Ministerstwa Finansów.
III. Ujednolicenie od 2020 roku zasad raportowania transakcji towarowych i usługowych na terytorium UE:
a) jakie transakcje będą raportowane we wszystkich krajach UE,
b) jaki wpływ będą miały nowe zasady raportowania na możliwości weryfikacji rozliczeń podatników przez organy podatkowe?
IV. Modyfikacja od 2017 r. prawa do odliczenia podatku VAT dla transakcji wewnątrzwspólnotowych oraz krajowego odwróconego obciążenia VAT.
1. Moment odliczenia podatku w transakcjach wewnątrzwspólnotowych oraz krajowych:
a) warunki i zasady odliczenia podatku w transakcjach wewnątrzwspólnotowych,
b) moment odliczenia podatku naliczonego w transakcjach wewnątrzwspólnotowych,
c) dokumenty uprawniające do odliczenia podatku naliczonego w transakcjach wewnątrzwspólnotowych,
d) moment odliczenia podatku naliczonego w transakcjach krajowych z odwrotnym obciążeniem,
e) dokumenty uprawniające do odliczenia podatku naliczonego w transakcjach krajowych z odwrotnym obciążeniem,
f) orzeczenia wojewódzkich sądów administracyjnych kwestionujące prawidłowość wprowadzonych od 2017 r. przepisów w zakresie nowych zasad odliczania przy odwrotnych obciążeniach.
DZIEŃ DRUGI
I. Towarowe transakcje łańcuchowe:
1. Jak rozpoznać miejsce dostawy – transakcje ruchome i nieruchome:
a) transakcje ruchome – definicja oraz rozpoznanie transakcji ruchomych jako klucz właściwego rozliczenia transakcji łańcuchowych,
b) transakcje nieruchome przed i po wysyłce towarów – istotna różnica mająca wpływ na rozliczenie transakcji,
2. Konsekwencje podatkowe transakcji łańcuchowych:
a) miejsce opodatkowania transakcji,
b) transakcje łańcuchowe a konieczność rejestracji w innych krajach,
c) sposób opodatkowania transakcji w Polsce i wykazania w deklaracji VAT.
3. Zmiany w zakresie określania miejsca opodatkowania w transakcjach łańcuchowych od roku 2020:
a) miejsce opodatkowania transakcji łańcuchowych wg przepisów obowiązujących od 2020 roku,
b) rejestracja dla celów VAT kontrahenta a transakcja ruchoma wg przepisów obowiązujących od 2020 roku,
c) znaczenie INCOTERMS dla celów rozpoznawania skutków podatkowych transakcji łańcuchowych od 2020 roku
4. Uproszczone transakcje wewnątrzwspólnotowe warunki zastosowania i dokumentowanie:
a) kiedy ma miejsce wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna?
b) warunki zastosowania uproszczenia w wewnątrzwspólnotowych transakcjach trójstronnych,
c) dokumentowanie transakcji trójstronnych uproszczonych.
II. TRANSAKCJE MIĘDZYNARODOWE:
1. Eksport towarów:
a) definicja eksportu towarów w ustawie o VAT,
b) eksport pośredni i bezpośredni – różnice i zagrożenia w stosowaniu stawki 0%,
c) warunki i zasady zastosowania stawki 0% w eksporcie towarów,
d) moment powstania obowiązku podatkowego w eksporcie towarów,
e) zaliczka na eksporta a stawka podatku i moment powstania obowiązku podatkowego.
III. Międzynarodowe świadczenie usług:
1. Import i eksport usług:
a) określenie miejsca opodatkowania – zasada ogólna oraz wyjątki,
b) określenie miejsca opodatkowania usług świadczonych dla kontrahenta zagranicznego zarejestrowanego do VAT w Polsce,
c) problemy ze stałym miejscem prowadzenia działalności w związku z najnowszym podejściem Ministerstwa Finansów,
d) transakcje związane z nieruchomościami – odmienne miejsce świadczenia usług,
e) transakcje związane z uczestnictwem w targach zagranicznych
f) delegacje zagraniczne pracowników a import usług,
g) moment powstania obowiązku podatkowego,
h) brak faktury a obowiązek wykazania importu usług,
i) zasady odliczania podatku naliczonego przy imporcie usług,
j) import usług a konieczność rejestracji VAT-UE,
k) wykazywanie usług wewnątrzwspólnotowych w VAT-UE.
2. Transport wewnątrzwspólnotowy towarów:
a) pojęcie wewnątrzwspólnotowych usług transportu towarów w świetle ustawy o VAT;
b) miejsce opodatkowania oraz stawka podatku dla wewnątrzwspólnotowego transportu towarów – miejsca opodatkowania a kraj siedziby odbiorcy usług;
c) usługi pomocnicze oraz usługi pośredników (spedytorów) przy wewnątrzwspólnotowym transporcie towarów – stawka podatku oraz miejsce opodatkowania;
d) wewnątrzwspólnotowe usługi transportu towarów,
3. Transport międzynarodowy towarów:
a) pojęcie międzynarodowych usług transportu towarów w świetle ustawy o VAT;
b) miejsce opodatkowania dla usług transportu międzynarodowego towarów oraz usług pomocniczych i pośrednictwa;
c) warunki zastosowanie stawki 0% podatku VAT w świetle ustawy o VAT;
d) międzynarodowe usługi transportu towarów – czy to jest import usług?
4. Międzynarodowy transport osób:
a) pojęcie usług transportu międzynarodowego osób w świetle ustawy o VAT;
b) miejsce oraz stawka opodatkowania usług transportu międzynarodowego osób;
c) czy zakup biletu na przelot lub przejazd międzynarodowy to import usług?
IV. Ujęcie transakcji międzynarodowych w JPK_VAT przepisy ustawy o VAT oraz stanowisko Ministerstwa Finansów.
V. Modyfikacja od 2017 r. prawa do odliczenia podatku VAT dla transakcji importu usług oraz krajowego odwróconego obciążenia VAT.
1. Moment odliczenia podatku w transakcjach międzynarodowych:
a) warunki i zasady odliczenia podatku w transakcjach międzynarodowych,
b) moment odliczenia podatku naliczonego w transakcjach międzynarodowych,
e) w oczekiwaniu na orzeczenie NSA – orzeczenia wojewódzkich sądów administracyjnych.
Metodologia/program
Brak
Trener
Brak
Dodatkowe informacje o szkoleniu
Brak
