Informacje zgodne ze stanem prawnym na dzień: 2026-05-20

Jak rozlicza się z podatków osoba samotnie wychowująca dzieci?

Jeżeli spełniasz warunki, do rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko (dzieci), możesz obliczyć podatek w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy uzyskanych przez Ciebie dochodów. Do dochodów tych nie wliczasz przychodów, które podlegają opodatkowaniu podatkiem zryczałtowanym np. dywidend.
Taki sposób obliczania podatku pozwala skorzystać z podwójnej kwoty wolnej od podatku (2 x 30 000 zł).

Kto może skorzystać z preferencyjnego rozliczenia?

Z preferencyjnego rozliczenia możesz skorzystać, jeżeli jesteś:

• rodzicem lub
• opiekunem prawnym dziecka

oraz:

• jesteś panną, kawalerem, wdową, wdowcem, rozwódką, rozwodnikiem albo osobą, w stosunku do której sąd orzekł separację lub
• pozostajesz w związku małżeńskim, ale Twój małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności.

Dodatkowo musisz być

• polskim rezydentem podatkowym lub
• nierezydentem mającym miejsce zamieszkania w państwie Unii Europejskiej, Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo Konfederacji Szwajcarskiej i osiągnąłeś podlegające opodatkowaniu na terytorium Polski przychody w wysokości stanowiącej łącznie co najmniej 75% całkowitego przychodu osiągniętego w danym roku podatkowym oraz udokumentowałeś certyfikatem rezydencji miejsce zamieszkania dla celów podatkowych.

Jakie dzieci uprawniają do preferencji?

Preferencja przysługuje, jeśli samotnie wychowujesz dzieci:

• małoletnie,
• pełnoletnie, które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
• pełnoletnie do ukończenia 25. roku życia, uczące się w szkołach, o których mowa w krajowych lub zagranicznych przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe, jeżeli dzieci te w roku podatkowym nie uzyskały:

1. dochodów, z wyjątkiem renty rodzinnej, podlegających opodatkowaniu wg skali podatkowej (np. umowa o pracę, umowa zlecenie) lub 19% podatkiem (z art. 30b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych) lub
2. przychodów zwolnionych z opodatkowania w ramach tzw. PIT „0” dla młodych i PIT „0” dla powracających

– w łącznej wysokości przekraczającej dwunastokrotność kwoty renty socjalnej określonej w ustawie z dnia 27 czerwca 2003 r. o rencie socjalnej, w wysokości obowiązującej w grudniu roku podatkowego.

Kiedy nie można skorzystać z preferencyjnego rozliczenia?

Nie możesz rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dziecko, jeśli:

• wychowujesz wspólnie co najmniej jedno dziecko z drugim rodzicem albo opiekunem prawnym, w tym również, gdy dziecko jest pod opieką naprzemienną, w związku z którą obydwojgu rodzicom zostało ustalone świadczenie wychowawcze tzw. 800+;
• stosujesz przepisy dotyczące podatku liniowego lub ustawy o ryczałcie w zakresie działalności gospodarczej, chyba, że:
  • przez cały rok podatkowy nie osiągnąłeś przychodów ani
  • nie poniosłeś kosztów uzyskania przychodów ani
  • nie byłeś obowiązany lub nie korzystałeś z uprawnienia do zwiększania lub pomniejszenia podstawy opodatkowania albo przychodów ani
  • nie jesteś obowiązany albo nie korzystałeś z uprawnienia do dokonywania innych doliczeń lub odliczeń;
• podlegasz opodatkowaniu na zasadach przewidzianych w ustawie z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku tonażowym lub w ustawie z dnia 6 lipca 2016 r. o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych;
• wychowujesz dziecko, które:
  • stosuje przepisy dotyczące podatku liniowego lub ustawy o ryczałcie w zakresie działalności gospodarczej, chyba, że:
    • przez cały rok podatkowy nie osiągnęło przychodów, ani
    • nie poniosło kosztów uzyskania przychodów, ani
    • nie było obowiązane lub nie korzysta z uprawnienia do zwiększania lub pomniejszenia podstawy opodatkowania albo przychodów, ani
    • nie jest obowiązane albo nie korzysta z uprawnienia do dokonywania innych doliczeń lub odliczeń;
  • podlega opodatkowaniu podatkiem na zasadach przewidzianych w ustawie z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku tonażowym lub w ustawie z dnia 6 lipca 2016 r. o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych;
• rozliczysz się wspólnie ze zmarłym małżonkiem.

Podstawa prawna

• Informacje na temat podstawy prawnej znajdują się na stronie Ministerstwa Finansów.

Aktualizacja: Ministerstwo Finansów