Назад

Opodatkowanie emerytury

Tagi: Podatki, Emerytura i renta

Opodatkowanie emerytury

Planując powrót z USA do Polski, należy ustalić, co zrobić
z emeryturą wypłacaną przez amerykański urząd Social Security. Zgodnie z umową o zabezpieczeniu społecznym między Rzeczpospolitą Polską a Stanami Zjednoczonymi z dnia 2 kwietnia 2008 roku emerytury i renty wypłacane przez Social Security nie mogą być zmniejszane bądź zawieszane z powodu przeniesienia miejsca zamieszkania na terytorium Polski.

Osoba przenosząca swoje miejsce zamieszkania na terytorium Polski będzie zobowiązana jedynie do zawiadomienia Social Security Bureau o tej okoliczności oraz podania do wiadomości Social Security numeru rachunku bankowego w Polsce, na który Social Security będzie przelewać kwotę emerytury/renty.

Należy jednak pamiętać, że świadczenie emerytalne podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w USA, jak również podatkom w Polsce. USA stosuje zasadę tzw. WorldWide Income oraz zasadę opodatkowania na podstawie posiadanego obywatelstwa (pobytu stałego). Zgodnie z tymi zasadami obywatel/stały rezydent USA będzie zobowiązany rozliczyć się
z amerykańskim urzędem podatkowym z pieniędzy otrzymanych
z Social Security, pomimo że osoba taka będzie zamieszkiwać na stałe w Polsce. Powstanie więc kwestia podwójnego opodatkowania jednej i tej samej emerytury.

Z pomocą w tej kwestii przychodzi umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarta pomiędzy USA a Polską. Zgodnie z tą umowa, jeżeli zapłaciliśmy w USA podatek od otrzymanej tam emerytury, która następnie została wysłana do Polski, to będziemy mogli odliczyć od kwoty podatku należnego polskiemu urzędowi podatkowemu kwotę uprzednio zapłaconą amerykańskiemu urzędowi podatkowemu. Unikniemy w ten sposób płacenia dwa razy podatku od tego samego dochodu.

Warto wiedzieć
Należy również dodać, że w USA nie pobiera się podatku od niskich dochodów. Jeżeli nie zostaną przekroczone określone progi, to podatnik nie musi składać zeznania podatkowego ani rozliczać się z uzyskanego dochodu. W takiej sytuacji będzie większość powracających Polaków.

W związku z tym większość tych osób będzie zobowiązana zapłacić podatek od amerykańskiej emerytury jedynie w Polsce. Wysokość takiego podatku w Polsce wynosi 18%. Jeżeli emerytura
z amerykańskiego Social Security będzie wysyłana bezpośrednio na konto bankowe w Polsce, to bank polski będzie występować w roli płatnika podatku dochodowego i będzie pobierać co miesiąc zaliczkę na poczet podatku od emerytury. 

W dniu 13 lutego 2013 roku podpisano nową Konwencję między Rzecząpospolitą Polską a Stanami Zjednoczonymi Ameryki w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu. Konwencja ta, po zakończeniu procesu ratyfikacji przez obydwa państwa, zastąpi Umowę między Rządem Polskiej Rzeczypospolitej Ludowej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki o uniknięciu podwójnego opodatkowania i zapobieżeniu uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu, podpisaną w Waszyngtonie dnia 8 października 1974 r.

Zgodnie z zapisami nowej Konwencji w przypadku osoby mającej miejsce zamieszkania w Polsce i pobierającej świadczenie emerytalne z USA ustalenie, które z państw - państwo źródła świadczenia (USA) czy państwo zamieszkania jego odbiorcy (Polska) - ma prawo opodatkowania emerytur zależne jest od rodzaju otrzymanej płatności.

Wyjaśnienia dotyczące kwestii opodatkowania emerytur i rent w relacjach polsko-amerykańskich na podstawie nowej Konwencji między Rzecząpospolitą Polską a Stanami Zjednoczonymi Ameryki dostępne są pod adresem: http://www.finanse.mf.gov.pl/documents/766655/1156955/wyjasnienia_opodatkowanie_emerytur.pdf 

Należy jednak pamiętać, że Konwencja ta nie weszła jeszcze w życie.


Nie masz czasu na doczytanie artykułu do końca?

Kod QR

Zrób zdjęcie
lub zapisz jego kod QR!

Czym jest kod QR?