Back

Ulga na dzieci

Tagi: Dziecko, Podatki

Ulga na dzieci

Informacje zgodne ze stanem prawnym na dzień: 2016-02-17

W zeznaniu podatkowym składanym za rok 2015 podatnicy rozliczający się według skali podatkowej będą mogli skorzystać z tzw. ulgi na dzieci.

Ulga przysługuje rodzicom wykonującym władzę rodzicielską, opiekunom prawnym, jeżeli dziecko z nimi zamieszkuje oraz rodzicom zastępczym. Z ulgi nie mogą korzystać zatem rodzice pozbawieni władzy rodzicielskiej oraz opiekunowie prawni, w przypadku gdy dziecko z nimi nie zamieszkuje.

Ulga jest adresowana do podatników, którzy w roku podatkowym wychowują dzieci:

  • małoletnie,
  • bez względu na ich wiek, jeśli otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
  • do ukończenia 25. roku życia uczące się lub studiujące, jeżeli w roku podatkowym nie uzyskały opodatkowanych 19% stawką podatku w łącznej wysokości przekraczającej kwotę stanowiącą iloraz kwoty zmniejszającej podatek oraz stawki podatku, określonych w pierwszym przedziale skali podatkowej, z wyjątkiem renty rodzinnej.

 

UWAGA!
Z ulgi mogą korzystać także osoby wychowujące pełnoletnie dzieci, pod warunkiem, że dzieci te uczą się lub studiują (także za granicą) oraz że w roku podatkowym, którego dotyczy odliczenie, nie uzyskały dochodów opodatkowanych według skali podatkowej lub z kapitałów pieniężnych opodatkowanych przy zastosowaniu 19% stawki podatku w łącznej wysokości przekraczającej 3.089 zł. Do dochodów tych wliczane są również zarobki uzyskane przez pełnoletnie dzieci za granicą. Renta dziecka nie stanowi dochodu, który jest brany pod uwagę przy ustalaniu prawa do odliczenia.
Z odliczenia nie mogą korzystać podatnicy, których dzieci prowadzą działalność gospodarczą opodatkowaną przy zastosowaniu 19% stawki podatku lub ryczałtem ewidencjonowanym albo też podlegają przepisom ustawy o podatku tonażowym.

 

Ulga z tytułu wychowania jednego dziecka
Osoby wychowujące w roku jedno dziecko skorzystają z odliczenia, o ile ich roczne dochody nie
przekroczą kryterium dochodowego, wynoszącego:

  1. 112 000 zł w przypadku podatnika pozostającego przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim (dochody podatnika i jego małżonka),
  2. 112 000 zł w przypadku podatnika będącego osobą samotnie wychowującą dziecko,
  3. 56 000 zł w przypadku podatnika niepozostającego w związku małżeńskim, w tym również przez część roku.

Ulga wynosi 92,67 zł miesięcznie (rocznie 1112,04 zł).

Ulga z tytułu wychowania dwojga dzieci
Kwota odliczenia wynosi po 92,67 zł miesięcznie na każde dziecko (rocznie po 1112, 04 zł).
W przypadku wychowywania dwójki dzieci, przy ustalaniu prawa do ulgi, nie ma znaczenia wysokość uzyskanego w danym roku podatkowym dochodu.

Ulga z tytułu wychowania trojga dzieci
Kwota odliczenia wynosi:

  • po 92,67 zł miesięcznie na pierwsze i drugie dziecko (rocznie po 1112, 04 zł).
  • 166,67 zł miesięcznie na trzecie dziecko (rocznie 200,04zł).

W przypadku wychowywania trojga dzieci, przy ustalaniu prawa do ulgi, nie ma znaczenia wysokość uzyskanego w roku podatkowym dochodu.

Ulga z tytułu wychowania czworga i większej liczby dzieci
Kwota odliczenia wynosi:
• po 92,67 zł miesięcznie na pierwsze i drugie dziecko (rocznie po 1112, 04 zł na pierwsze i drugie dziecko),
• 166,67 miesięcznie na trzecie dziecko (rocznie 2000,04 zł),
• po 225 zł miesięcznie na czwarte i każde kolejne dziecko (rocznie 2700,00 zł).
Także i w tym przypadku przy ustalaniu prawa do ulgi, nie ma znaczenia wysokość uzyskanego w roku podatkowym dochodu.

 

WARTO WIEDZIEĆ
Odliczenie nie przysługuje poczynając od miesiąca kalendarzowego, w którym dziecko:
• na podstawie orzeczenia sądu zostało umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie w rozumieniu przepisów o świadczeniach rodzinnych,
• wstąpiło w związek małżeński.

Małżonkowie wychowujący dzieci powinni pamiętać, że roczne kwoty odliczenia dotyczą łącznie obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim. Przysługującą im roczną kwotę odliczenia mogą odliczyć od podatku w częściach równych lub w dowolnie ustalonej proporcji. Odliczenia dokonuje się w rocznym zeznaniu podatkowym, podając numery PESEL dzieci, a w przypadku braku tych numerów – imiona, nazwiska oraz daty urodzenia dzieci (informacje te podaje się w PIT /O).

UWAGA!
Podatnicy, którym zabraknie podatku do odliczenia pełnej kwoty przysługującej ulgi, mają prawo do otrzymania pozostałej kwoty niewykorzystanej ulgi na dzieci. Należy jednak pamiętać, iż przysługująca podatnikowi kwota niewykorzystanej ulgi jest limitowana, nie może bowiem przekroczyć łącznej kwoty zapłaconych przez podatnika składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które podlegają odliczeniu (wykazanych przez płatnika lub samodzielnie wpłaconych do ZUS lub do zagranicznych systemów ubezpieczeń).

Jeżeli ulga na dzieci przysługuje obojgu rodzicom, opiekunom prawnym dziecka lub rodzicom zastępczym, którzy pozostawali w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, zwrot kwoty niewykorzystanej ulgi jest limitowany ich łączną kwotą składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które podlegają odliczeniu. Kwota zwrotu niewykorzystanej ulgi limitowana łącznymi składkami może być zwrócona w dowolnej proporcji określonej przez rodziców.

 

Szczegółowe informacje na temat ulgi na dzieci dostępne są w broszurze Ministerstwa Finansów.

 


Nie masz czasu na doczytanie artykułu do końca?

Kod QR

Zrób zdjęcie
lub zapisz jego kod QR!

Czym jest kod QR?