Back

Opodatkowanie dochodów osób samotnie wychowujących dzieci

Informacje zgodne ze stanem prawnym na dzień: 2023-09-29

Jak rozlicza się z podatków osoba samotnie wychowująca dzieci?

Jeżeli spełniasz warunki, aby rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dziecko (dzieci), obliczasz podatek w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy uzyskanych przez Ciebie dochodów. Do sumy dochodów nie doliczasz przychodów, które podlegają opodatkowaniu podatkiem zryczałtowanym np. dywidend.
Taki sposób obliczania podatku pozwala dwukrotnie skorzystać z kwoty wolnej od podatku (2 x 30.000 zł).

Jakie warunki musisz spełnić?

Możesz skorzystać z preferencyjnego rozliczenia, jeżeli jesteś:

  • opiekunem prawnym dziecka lub
  • jednym z rodziców

oraz panną, kawalerem, wdową, wdowcem, rozwódką, rozwodnikiem albo osobą, w stosunku do której sąd orzekł separację w rozumieniu odrębnych przepisów, lub pozostajesz w związku małżeńskim, jeżeli Twój małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności

oraz jesteś

  • polskim rezydentem podatkowym lub
  • nierezydentem mającym miejsce zamieszkania w państwie Unii Europejskiej, Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo Konfederacji Szwajcarskiej i osiągnąłeś podlegające opodatkowaniu na terytorium Polski przychody w wysokości stanowiącej łącznie co najmniej 75% całkowitego przychodu osiągniętego w danym roku podatkowym oraz udokumentowałeś certyfikatem rezydencji miejsce zamieszkania dla celów podatkowych

i samotnie wychowujesz dzieci, które są:

  • małoletnie,
  • pełnoletnie i zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
  • pełnoletnie do ukończenia 25. roku życia, uczące się w szkołach, o których mowa w krajowych lub zagranicznych przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe, jeżeli dzieci te w roku podatkowym nie uzyskały:

a)   dochodów, z wyjątkiem renty rodzinnej, podlegających opodatkowaniu wg skali podatkowej (np. umowa o pracę, umowa zlecenie)  lub 19% podatkiem (z art. 30b) lub

b)  przychodów zwolnionych z opodatkowania w ramach tzw. PIT „0” dla młodych i PIT „0” dla powracających

- w łącznej wysokości przekraczającej dwunastokrotność kwoty renty socjalnej określonej w ustawie z dnia 27 czerwca 2003 r. o rencie socjalnej, w wysokości obowiązującej w grudniu roku podatkowego.

 

Nie skorzystasz z preferencyjnego rozliczenia, jeśli:

  • wychowujesz wspólnie co najmniej jedno dziecko z drugim rodzicem albo opiekunem prawnym, w tym również gdy dziecko jest pod opieką naprzemienną, w związku z którą obydwojgu rodzicom zostało ustalone świadczenie wychowawcze tzw. 500+;
  • stosujesz przepisy dotyczące podatku liniowego lub ustawy o ryczałcie w zakresie działalności gospodarczej, chyba, że:
    • przez cały rok podatkowy nie osiągnąłeś przychodów, ani
    • nie poniosłeś kosztów uzyskania przychodów, ani
    • nie byłeś obowiązany lub nie korzystałeś z uprawnienia do zwiększania lub pomniejszenia podstawy opodatkowania albo przychodów, ani
    • nie jesteś obowiązany albo nie korzystałeś z uprawnienia do dokonywania innych doliczeń lub odliczeń;
  • podlegasz opodatkowaniu na zasadach przewidzianych w ustawie z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku tonażowym lub w ustawie z dnia 6 lipca 2016 r. o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych;
  • wychowujesz dziecko, które:
    • stosuje przepisy dotyczące podatku liniowego lub ustawy o ryczałcie w zakresie działalności gospodarczej, chyba, że:
      • przez cały rok podatkowy nie osiągnęło przychodów, ani
      • nie poniosło kosztów uzyskania przychodów, ani
      • nie było obowiązane lub nie korzysta z uprawnienia do zwiększania lub pomniejszenia podstawy opodatkowania albo przychodów, ani
      • nie jest obowiązane albo nie korzysta z uprawnienia do dokonywania innych doliczeń lub odliczeń;
    • podlega opodatkowaniu podatkiem na zasadach przewidzianych w ustawie z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku tonażowym lub w ustawie z dnia 6 lipca 2016 r. o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych;
  • rozliczysz się wspólnie ze zmarłym małżonkiem.

 

Podstawa prawna:

 

Aktualizacja: Ministerstwo Finansów


Wszystkie treści i materiały zamieszczane na portalu www.powroty.gov.pl, opracowywane przez grupę redakcyjną, mają charakter informacyjny. Redakcja portalu dokłada wszelkich starań, aby informacje w nim zawarte były rzetelne i wiarygodne. Nie stanowią one wiążącej interpretacji przepisów prawnych.

W przypadku treści aktualizowanych przez współpracujących z serwisem powroty.gov.pl ekspertów z ministerstw i innych publicznych instytucji odpowiedzialność za przekazane informacje ponoszą ww. instytucje.